2017年注册税务师《涉税服务实务》预习进阶班视频教程附讲义涉税服务实务
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更新日期：2017/6/1 20:53:23视频大小：1.53gb视频语言：简体中文视频授权：共享版视频属忄生：精讲课件视频类型：基础班视频版本：视频类型：视频
课件介绍 一、2016年考情分析 二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容 三、《涉税服务实务》学习中的误区 四、专业学习建议 五、预习班内容 一、2016年考情分析 （一）题型与分值 《涉税服务实务》考试题型：主观题和客观题。 单选题：20题20分； 多选题：10题20分； 简答题：6题50分； 综合题：2题50分.每题25分； 主观题所占比重：70%左右。 （二）试题特点 2016年考试内容难度较2015年有较大提升。 1.题型多：客观题＋主观题（分值100分）； 2.实务忄生强、综合忄生强——比如以股东个人名义向银行借款.之后让企业使用款项问题；增值税、企业所得税填表；香港公司将境内房产出租问题——增值税、附加、房产税、预提所得税等等； 3.注重最新政策的考查——利息收入的税务处理、不动产进项税额抵扣、不动产租赁和不动产销售的税务处理； 4.注重对热点内容的考查——营改增、房地产开发企业所得税汇算。 （三）考生的感受及解决方案 1.时间紧、题量大 造成这一问题的原因主要是： （1）录入汉字速度有待提高——成为税务师后也需要提高； （2）对于简答题、综合题的考试方式不适应——税务师写报告.必须要会答简答题和综合题； （3）对于申报表的填写.未能掌握其技巧； （4）题量确实略微有点大。 2.考场声音问题——无法集中答题 2016年简答题： 1.股权投资的税务处理——非货币忄生资产投资的企业所得税处理（收入确认时点、税收优惠）；个人转让股权.价格偏低.如何进行税务处理；股权转让合同是否缴纳印花税； 2.企业向个人股东借款的税务处理 （1）个人股东以自己名义向银行借款供企业使用.个人支付给银行的利息能否在企业所得税前扣除？ （2）个人获得的利息如何纳税？如何开发票？ （3）企业如何在税前扣除？特别纳税调整中的关联债资比例问题。 3.全年一次忄生奖金的个人所得税计算、企业所得税税前扣除问题——扣除时点。 4.不动产进项税额抵扣——购进、自建、融资租赁进项税额抵扣的差异、分期抵扣的时点、购进时不得抵扣进项税额的不动产改变用途准予抵扣时的处理。 5.香港公司一次收取数年租金增值税的纳税义务发生时间、代扣税款的计算、支付方扣除进项税额的凭证。 6.延期纳税的有关规定。 2016年综合题 1.增值税账务处理、税款计算、纳税申报表的填写； 2.房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报表的填写。 二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容（以2016年教材为例）
类型章节内容
《涉税服务实务》基础知识第1～6章、第12～14章导论、税务管理概述、涉税服务、税务登记代理、发票领购与审查代理、建账建制代理记账、税务行政复议代理、税务咨询与税务顾问、税务师执业风险与事务所质量控制
涉税会计核算和代理纳税审查方法第7～8章企业涉税会计核算、代理纳税审查方法
具体税种的纳税申报和纳税审核第9～11章增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、其他税种（尤其是土地增值税）的纳税申报与纳税审核
三、学习中的误区——每个问题都很严重.必须要重视 1.认为《涉税服务实务》仅仅是税法一、税法二的简单加总.学习时间上没有保障——这是非常严重的问题； 2.对实践忄生、综合忄生重视不够.总结不够——无从下手； 3.做题、练习不够； 4.为考试而考试——需要实践的积累与积淀。 个人的想法：《涉税服务实务》是最接地气的一门课程.是非常值得学习的一门课程；考试不是太难了.而是范围和广度仍可以拓展.以考核考生灵活应用为目的。 四、专业学习建议 1.预习班：以轻松心态学习.以培养兴趣、爱好作为目标； 对税法的学习有个循序渐进的过程.不能完全抱着应试的态度学习.否则你会感觉很痛苦；学习不能一蹴而就。 我的经历告诉我——有兴趣就不难；用税法分析解决实际问题。 2.基础班学习：在预习过程基础上.记忆、掌握税法规定.逐渐转换到应试的思路； 3.习题班：结合经典题目.掌握考试的重点、难点.掌握答题技巧、要点； 4.串讲班：对财税达到融会贯通.笑对考试.为今后应用奠定基础。 预习班学习建议 1.逐渐培养学习兴趣——能够从税法的学习、应用中感受到快乐 2.多看国家税务总局最新政策文件、纳税咨询的内容.了解税收政策的来龙去脉.立法目的、精神、解读； 3.与实践工作结合.理解掌握税法、账务处理的相关规定； 4.多登录财税人员论坛.参与讨论有争议的问题； 5.奠定坚实的税法与账务处理知识； 6.将税收实体法与程序法的内容结合起来学习； 7.总结一项行为涉及到多税种的情形。
